个人独资企业核定征收条件,适用行业分类

个人独资企业的概念:

即个人出资经营,属于个人所有和控制,由个人承担经营风险,享有全部经营收益的企业。

个人独资的特点:

企业的建立和解散程序简单,完税后的资金相当于投资者自己的资金,可以直接转私。

批准收集的概念和条件

1.核定征收的概念:核定征收是指税务机关采取合理的方法依法核定纳税人应纳税额的一种征收方式,由于纳税人会计账簿不完善,数据不完整,难以,或者因其他原因难以准确确定纳税人应纳税额。

2、核定征收条件:《税收征收管理法》第35条规定,纳税人虽然设置了账簿,但账目混乱或成本数据、收入凭证、费用凭证不完整、难以核对账目的税务机关有权核实其应纳税额。

个人核定征收发票和税率

企业如何享受核定征收?

个人独资企业申请核定征收

小规模纳税人在税收优惠园区设立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税。

经批准,个人营业所得税0.5%-2%

以小规模纳税人为例

企业增值税:1%

企业所得税:无需缴纳

个人生产经营所得税.5-1%(小规模最高2.1%)

整体税负不会超过5%,大大降低了企业的整体税负

②有限公司支持增值税和所得税

对于有限公司,企业可以通过设立新公司、分公司、子公司或迁入税收优惠园区,当地公园将对纳税正常的企业给予一定比例的财政支持补贴。

50%-70%的地方财政收入支持增值税

50%-70%的0%-70%给予扶持

行业案例

一、商贸行业核定征收

[适用于]产品利润高,部分费用无法获得合理的入账凭证,增值税抵扣链断裂。

【解决方案】设立承接产品销售业务,所得税申请核定征收,小规模、一般纳税人均可。

二、建筑业单独核定规划

建筑设计服务

【适用】设计人员收入高,个人所得税高,建筑企业人力成本和社会保障压力大,无法获得合理的会计凭证。

设立个人独资企业承接建筑设计项目,所得税申请核定征收,小规模、一般纳税人均可。

三、机械租赁服务

出租人不能提供有效的服务发票,出租人没有财税专业知识,承租人扣除链条断裂。

【解决方案】出租人设立个人独资企业,所得税申请核定征收,小规模、一般纳税人均可。

四、劳务咨询服务

【适用】企业人力成本和社会保障压力大,无法获得合理的入账凭证,代理费或佣金无法合理支付。

设立个人独资企业承接劳务咨询服务,所得税申请核定征收,小规模、一般纳税人均可。

五、房地产经纪代理服务

[适用于]企业收入高但税负重,企业无法获得合理的会计凭证,代理费和佣金无法合理支付。

设立个人独资企业承接房地产营销策划服务,所得税申请核定征收,小规模、一般纳税人均可。

六、物流平台代理服务

[适用于]企业收入高但税负重,企业无法获得合理的会计凭证,代理费和佣金无法合理支付。

设立个人独资企业承接房地产营销策划服务,所得税申请核定征收,小规模、一般纳税人均可。

七、直播平台主播收入规划

[适用于]主播税负高,无法提供发票,公司平台增值税抵扣链断裂。

【解决方案】主播设立个人独资企业,所得税申请核定征收。完税后,资金等于法人个人可以直接转入法人个人账户,无论是小规模还是一般纳税人。

八、科技研发产业成本规划

[适用于]劳动力成本高的科技企业,合理规划公司人力资源成本,适当降低人力资源成本,适当降低高收入群体的个人所得税。

【解决方案】高收入人群的劳动关系可以转化为项目合作关系,设立个人独资企业,核定征收所得税。

九、医药行业CSO服务

【适用】两票制底价招商企业被迫转高开佣金制度,真正的营销推广活动无法获得合理的入账凭证,费用无法合理支出。

【解决方案】设立个人独资企业CSO公司的日常营销任务,如市场调研、推广活动(部门会议、学术会议等)、药品咨询服务等,最终通过项目验收退还佣金服务费、所得税申请、小规模和一般纳税人。

十、高管薪酬计划

[适用于]高管收入税负高,公司人力成本高,公司社保压力大。

[解决方案]高收入人群的就业劳动关系可以转化为项目合作关系,建立个人独资企业,承担公司业务,减轻员工支出负担,降低劳动就业的法律风险。

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